Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица
Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.
Новый год вступил в свои права, а это значит, что, несмотря на праздничные дни, многие россияне задавались налоговым вопросом. Каковы будут налоговые ставки на прибыль в 2019 году? Вот один из тех вопросов, который нынче волнует каждого россиянина.
Напомним, что налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения.
Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году
В 2019 году организаций ожидает множество изменений в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве. Среди основных нововведений – увеличение ставки НДС, отмена налогообложения движимого имущества, корректировка порядка начисления и выплаты зарплаты и рост федерального МРОТ.
Изменение ставки НДС
Самое нашумевшее изменение: с 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18% до 20% (Федеральный закон № 303-ФЗ).
Потребительскую корзину в России хотят увеличить более чем в 2 раза до 25 тыс. рублей
В связи с увеличением ставки НДС до 20%, изменена и расчетная ставка НДС: с 18/118 на 20/120.
Изменения вступают в силу с 01.01.2019 и применяются в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января. В отношении договоров, заключенных до 01.01.2019, которые будут действовать после этого числа, требуется оформление дополнительных соглашений в целях уточнения цены договора и применяемой налоговой ставки НДС. Минфин РФ, в отношении переходного периода, указывает лишь на то, что стороны договора вправе устанавливать цену, как и другие существенные условия договора, в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-07-11/64045).
Кроме того, Федеральным законом № 302-ФЗ вносятся изменения в заявительный порядок возмещения НДС: больше компаний смогут использовать заявительный порядок возмещения в связи со снижением суммовых критериев.
Внимание!!! Обновить необходимо не только бухпрограммы, но и ПО кассовой техники. Первый расчет в 2019 году у Вас уже должен пройти по ставке 20%.
Тем, кто является плательщиком ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога), следует подготовиться к уплате НДС или получить освобождение от него.
Льготные ставки по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц
Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки. Их вводят на территориях субъектов РФ региональные власти. Для этого принимают соответствующий закон. Региональные чиновники ограничены двумя условиями:
Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.Что подорожает с 1 января 2019 года в России: список товаров, список продуктов
С 2019 года льготы по налогу на прибыль сократятся. Власти субъектов теперь не смогут снижать ставки налога на прибыль по своему усмотрению. такое право у них будет только в отношении категорий налогоплательщиков, которые указаны в НК. Например, для резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов.
Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.
Пониженные ставки, которые региональные власти ввели до начала 2018 года, можно применять до истечения их срока действия. Но есть оговорка. С 1 января 2023 года все прежние сниженные ставки утратят силу. Более того, на 2019 — 2020 год региональные власти вправе повысить ставку, которую ранее приняли.
КБК, которые будут действовать в 2019 году
Несмотря на то, что КБК-2019 утверждены новым документом, КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим, приводить изменения КБК в 2019 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2019 году.
Итак, с 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утрачивает силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 N 02-05-11/56735). И взамен него финансовое ведомство уже издало новый КБК-документ (Приказ Минфина от 08.06.2018 N 132н (далее – Приказ № 132н)).
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
Наименование налога, сбора, платежаКБКНалог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:— в федеральный бюджет (ставка — 3%)182 1 01 01011 01 1000 110— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)182 1 01 01012 02 1000 110НДС182 1 03 01000 01 1000 110Налог на имущество:— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)182 1 06 02010 02 1000 110— по имуществу, входящему в ЕСГС182 1 06 02020 02 1000 110НДФЛ (ИП «за себя»)182 1 01 02020 01 1000 110Депутаты хотят повысить МРОТ до 25 тысяч рублей
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Наименование налога, сбора, платежаКБКНалог при УСН, когда применяется объект налогообложения:— «доходы»182 1 05 01011 01 1000 110— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)182 1 05 01021 01 1000 110ЕНВД182 1 05 02010 02 1000 110ЕСХН182 1 05 03010 01 1000 110
КБК по страховым взносам
Вид страхового взносаКБКСтраховые взносы на ОПС182 1 02 02010 06 1010 160Страховые взносы на ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160Страховые взносы на ОМС182 1 02 02101 08 1013 160Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы*) * В данный момент есть некоторая неясность из-за названия КБК, так как, судя по этому названию, на этот код должна уплачиваться только фиксированная часть взносов, исчисленная с доходов ИП, которые не превышают 300 тыс. руб. При этом, отдельного КБК для 1%-ных вносов нет. Но вышеупомянутым поправочным приказом Минфин устраняет этот недочет – ИП должны будут платить всю сумму взносов на ОПС «за себя» на этот единый КБК182 1 02 02140 06 1110 160Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 02 02103 08 1013 160Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 02 02131 06 1010 160– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 02 02131 06 1020 160– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 02 02132 06 1010 160– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 02 02132 06 1020 160Страховые взносы «на травматизм»393 1 02 02050 07 1000 160Календарь выходных в 2019 году – как мы отдыхаем на те или иные праздники, как отдыхаем в течение 2019 года
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
Наименование налога, сбора, платежаКБКНДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент182 1 01 02010 01 1000 110НДС (как налоговый агент)182 1 03 01000 01 1000 110НДС по импорту из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 1000 110Налог на прибыль при выплате дивидендов:— российским организациям182 1 01 01040 01 1000 110— иностранным организациям182 1 01 01050 01 1000 110Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 01 01030 01 1000 110Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам182 1 01 01060 01 1000 110Транспортный налог182 1 06 04011 02 1000 110Земельный налог182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участкаСбор за пользование водными биоресурсами:— по внутренним водным объектам182 1 07 04030 01 1000 110— по иным водным объектам182 1 07 04020 01 1000 110Водный налог182 1 07 03000 01 1000 110Плата за негативное воздействие на окружающую среду048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей средыРегулярные платежи за пользование недрами, которые используются:— на территории РФ182 1 12 02030 01 1000 120— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ182 1 12 02080 01 1000 120НДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемогоНалог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли, контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110
